Минфин разъяснил порядок уплаты налога по вкладам после снижения Банком России ключевой ставки
Размер налога на доходы по вкладам зависит от установленной Банком России ключевой ставки. А 6 июня регулятор её снизил до 20% — после длительного, семимесячного, нахождения показателя на уровне 21%. В этой связи у многих граждан, которые хранят крупные суммы на вкладах, возник вопрос: каким образом будет вычисляться налог на проценты с депозитов в этом году? Минфин дал официальное разъяснение, где подчеркнул, что прибыль от вкладов как минимум до 210 тыс. рублей не будет облагаться НДФЛ. В чем суть позиции ведомства — в материале «МК».
тестовый баннер под заглавное изображение
Минфин разъяснил порядок уплаты налога по вкладам после снижения Банком России ключевой ставки. В минувшую пятницу, 6 июня, регулятор понизил показатель до 20%. Однако в формуле расчета процентного дохода по вкладам будет использоваться «старая» ключевая ставка в 21%. Соответственно, сумма доходов по депозитам до 210 тыс. рублей по-прежнему освобождена от налога. Это показатель поменяется только в случае, если ключевая ставка до конца года превысит 21%. Расчет налога по-прежнему ведется от максимальной ключевой ставки. В ведомстве Антона Силуанова подчеркнули, что максимальный размер доходов от процентов, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), определяется как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действующих на 1-е число каждого месяца года, в котором получены такие доходы. В этом году на 1 января, 1 февраля, 1 марта, 1 апреля, 1 мая и 1 июня значение этого показателя было 21%. Соответственно, 21% нужно умножить на 1 млн и получается 210 тыс. рублей — эта сумма доходов по вкладам гарантировано освобождена от уплаты НДФЛ.
По мнению ведущего аналитика Freedom Finance Global Натальи Мильчаковой, разъяснения были выпущены, чтобы будущие налогоплательщики лучше понимали, какую сумму им за 2024 год придётся заплатить до 1 декабря текущего года, поскольку ключевая ставка ЦБ РФ снизилась, а необлагаемая налогом сумма зависит, в том числе, от величины ключевой ставки, которая имела место по состоянию на 1 декабря 2024 года, то есть 21% годовых, а не нынешние 20%.
Но этот налог затронет далеко не всех вкладчиков. Для того, чтобы проценты по вкладам попали под налогообложение, необходимо, чтобы у вкладчика на всех вкладах и накопительных счетах во всех российских банках по состоянию на 1 декабря 2024 года (так как налог на вклады уплачивается в каждом году за прошлый год), находилась сумма, составляющая в совокупности не менее 1 млн рублей. Поскольку на 1 декабря 2024 года ключевая ставка составляла 21% годовых, то размер необлагаемого дохода вкладчиков, имевших на 1 декабря прошлого года во всех банках не менее 1 млн рублей, составит: 1 000 000 рублей х 21% = 210 000 рублей. Таким образом, если у человека на вкладах находилась сумма от 1 млн руб. и более, НДФЛ по ставке 13% будет нужно заплатить с разницы между заработанным вами за год процентным доходом и необлагаемой суммой, то есть за вычетом 210 тыс. рублей.
Предположим, что совокупный процентный доход вкладчика за 2024 год составил 300 тыс. рублей. Тогда его налогооблагаемая база по итогам 2024 года составит 300 000 рублей – 210 000 рублей = 90 000 рублей. Значит, он заплатит НДФЛ в размере 13% только с суммы в 90 тыс. рублей, что составит всего 11700 рублей. Если же его процентный доход за 2024 год составил, допустим, только 200 тыс. рублей, то он и вовсе не подпадает под налог, потому что его доход оказался на 10 тыс. рублей меньше необлагаемой суммы.
«Вкладчиков, которые подпадают под налогообложение скорее всего, окажется немного. По нашим расчётам, их будет всего 3-5% от общего количества вкладчиков, — добавила Мильчакова. — В среднем россияне держат на депозитах небольшие суммы: 25-50 тыс. рублей, и даже если вклады такого размера у них находятся в нескольких банках, то под налогообложение они не попадут».
Напоминание Минфина вышло после снижения ключевой ставки Банком России, чтобы не было опасений у граждан. Как напомнил доцент экономического факультета РУДН Лазарь Бадалов, самое высокое значение в 2025 году по ключевой ставке составило 21%. Это в принципе самый высокий уровень ключевой ставки ЦБ РФ за всё время существования этого показателя. Максимальные результаты по ставке 2024 года уже известны, а вот результаты 2025-го ещё нет, но понятно, что этот размер будет точно не ниже 21% или 210 тыс. рублей, даже если Банк России будет в дальнейшем снижать ставку. Самостоятельно рассчитывать налог необходимости нет: в личном кабинете налогоплательщика отображается вся информация о начисленных процентах за прошедший год на основании данных, полученных от банков. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога и направит налогоплательщику уведомление на уплату, подчеркнул ученый.
«Разъяснения Минфина важны в первую очередь для снятия неопределённости, — продолжает тему инвестиционный советник Юлия Кузнецова. — Поскольку лимит необлагаемого налогом дохода по вкладам напрямую зависит от ключевой ставки, а ставка ЦБ РФ недавно снизилась до 20%, у вкладчиков возник вопрос: не снизится ли теперь автоматически и сам лимит? Минфин подтвердил — в 2025 году как минимум до 210 тыс. рублей он сохранится. Это важно, чтобы вкладчики понимали: задним числом условия для налогового обложения меняться не будут».
Технически никаких других вариантов и не предполагалось — формула расчёта лимита закреплена законом. Однако из-за изменения ставки ЦБ РФ понадобилось официальное разъяснение для правильного применения этой формулы и для снятия рисков недопонимания как со стороны банков, так и со стороны клиентов. Однако по мере снижения ставок по вкладам интерес к оптимизации своих депозитных стратегий у россиян будет возрастать. Владельцам крупных вкладов стоит заранее учитывать налоговую нагрузку при расчёте реальной доходности, посоветовала Кузнецова.